Ši taisyklė išplečia konfidencialumą ir privilegijas kitiems specialistams
"Teisininko ir kliento konfidencialumas" yra šios nuostatos šaltinis.
Privilegija ir konfidencialumas apima mokesčių situacijas ir Vidaus pajamų tarnybą ... ar jos daro?
Advokato-kliento privilegija prieš advokato ir kliento konfidencialumą
Advokato ir kliento konfidencialumas nėra visiškai toks pat kaip advokato ir kliento privilegija, nors jis grindžiamas ta pačia prielaida. Konfidencialumas reiškia advokato teisinę pareigą neatskleisti, ką jam pasakoja klientas. Tai yra etikos pažeidimas ir gali būti taikomos drausminės nuobaudos, nebent klientas savo advokatui suteiktų "informuotą sutikimą", kad galėtų eiti ir kalbėti. Klientas gali atsisakyti savo teisės į advokato ir kliento privilegiją.
Kovelio taisyklė
"Kovelo taisyklė" yra advokatų ir klientų privilegijų ir konfidencialumo teisinių principų išplėtimas. Be advokatų, ji taip pat apima ir kitus profesionalius ekspertus, kurie gali būti susiję su byla, pavyzdžiui, buhalteris, su kuriuo klientas konsultuojasi, arba netiesiogiai per kliento advokatą.
Šie ekspertai gali būti finansiniai konsultantai arba finansiniai planuotojai .
Ši taisyklė yra jos vardas: Louis Kovel, IRS agentas, kuris vėliau prisijungė prie advokatų kontoros, kuri specializuojasi mokesčių bylose. Jis paskolino savo patirtį mokesčių apskaitos rengimas ir klientų atstovavimas. 1961 m. Kovel buvo nuteistas kalėti už atsisakymą atsakyti į klausimus teisme dėl diskusijų su klientu.
Jis tikėjo, kad šie pokalbiai buvo apsaugoti advokato ir kliento privilegijos principu, ir su juo sutiko apeliacinis teismas. Jo įsitikinimai buvo atmesti.
Iššūkiai taisyklėms
Vis dėlto, IRS laimėjo keletą pagrindinių sprendimų federaliuose teismuose, apribojančių klientams pagal Kovel Rule numatytą apsaugą. Pasekmė yra ta, kad klientai vis mažiau atvirai diskutuoja su mokesčių konsultantais, o tai savo ruožtu apsunkina šiuos advokatus, buhalterius ir kitus specialistus, kad jiems būtų suteikta teisinga ir tiksli patarimų. 2010 m. Byloje buvo nustatytas precedentas, kad Kovelo taisyklė netaikoma kaltinimams, susijusiems su nusikalstama veikla, pavyzdžiui, sukčiavimu ir mokesčių vengimu.
"Takeaway"
Bottom line yra ta, kad buhalterio patarimas mokesčių byloje automatiškai nėra apsaugotas konfidencialumo ir privilegijos principais, neatsižvelgiant į Kovelo taisyklės ketinimus. Ši taisyklė gali leisti šiek tiek apsaugoti ar bent apriboti liniją, jei advokatas oficialiai užsiima buhalterio raštu. Tačiau norint užtikrinti, kad būtų laikomasi Kovelio taisyklės, paprastai reikia daug išsamesnės teisinės manevravimo.
Kai kurios valstybės yra labiau apsaugojančios buhalterių ir klientų diskusijas nei federalinės vyriausybės, tačiau nepamirškite, kad IRS istoriškai tvirtai ir tvirtai priešinosi šiai normai ir tikriausiai gali būti įskaičiuota į tai, kad būtų iššūkis, ypač kai yra rimtų kaltinimų.